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企业内部审计发展趋势(3篇)

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第一篇:国有大型企业内部审计职能的发展

摘要:在我国社会发展过程中,国有大型企业一直是我国经济发展的重要支柱,也是国有资产的重要管理和运营组织。随着必威体育betwayAPP经济的不断壮大,国有企业面临的经营和管理风险日益增加,同时廉政风险也比较突出。积极探索和加强内部审计的职能,提高内部审计的独立性,提升审计工作效率,已成为当下国有大型企业组织管理的重要课题。

关键词:国有大型企业;内部审计;职能探索

2014年,广东省某国企总经理被指控贪污受贿近4亿人民币,被立案调查。该国企总经理张某在担任广州国营某公司经理期间,假借企业改制之名,通过虚设债务、低估资产、隐瞒债券等手段,将公司所属的房产、土地及债权非法转至由其成立并实际控制的私人公司名下,并逐步使上述国有资产全部私有化,贪污国有资产价值人民币近4亿元。此外,张某在任期间,在公司项目开发、招投标过程中,为相关单位、个人提供帮助,并收受贿赂。近年来,在我国严格惩治贪官过程中,像上述类似国有企业腐败案例频繁发生,挪用公款,违反招投标法律法规,人员招聘混乱更是违法乱纪的重灾区。这一方面体现了国有企业组织管理不规范,另一方面,也暴露了国有企业内部审计监督体系的不完善。有的国有企业,根本没有设立内部审计机构,而有的虽然有较为完整的内部审计机构,但其独立性和权威性不高,只是监管部门和企业领导的“应声虫”,并未发挥出其应有的作用。

一、国有大型企业内部审计的现状及问题

(一)内部审计独立性较弱

随着国有企业体制改革不断深入,我国国有大型企业现代公司制度日趋完善,企业内部审计的地位也在逐渐提高。但是由于我国的特殊国情,在国有大型企业特有的企业组织管理结构下,内部审计工作的独立性较弱。一是内部审计机构工作限制因素较多,开展独立审计较难。企业的内部审计在审计过程中,不仅受企业上级的直接领导,同时又受到其他业务部门的牵制和干预,经常要对企业审计风险和复杂的人际关系进行统筹协调;二是内部审计机构的设置不合理,有的是与企业财务机构合署办公,或者被当做企业的普通职能部门来设置,内部审计机构缺乏权威性和独立性。

(二)内部审计职能未充分发挥

我国大部分的国有企业,内部审计职能基本都停留在发生过的经济业务,重点大部分都放在发现问题上,只重视企业各类项目程序和结果的合法性和合规性。对项目前期立项和项目实施过程的审计监督意识不强,对后续整改的跟踪与监督力度不够。此外,在审计内容上还只是对企业的经济活动、财务收支、招投标和工程预决算方面进行审计监督,已不能适应现代企业的发展,无法及时预测和应对各种各样的经济风险,未充分发挥内部审计的职能。

(三)审计人员综合素质较低

由于受传统观念的影响,我国国有企业的审计人员基本上都是会计、审计等财务专业背景,而现代内部审计业务不仅仅包括财务报告、会计账簿的审计,更是要对企业内部控制、项目招投标、企业经营决策等进行全过程监督审计,同时还要求具备丰富的实践经验,我国现有审计队伍综合素质能力明显不足。此外,由于我国国有企业内部审计机构的组织betway必威体育官网,审计部门和人员很容易在实际工作中被边缘化,企业内部审计人员的职等晋升又受到企业上级领导的决定,审计人员的流动性较大,审计队伍素质建设比较滞后。

(四)内部审计信息化建设工作滞后

近年来,我国科技发展日新月异,我国社会各行各业的信息化建设也不断提高,但是国有企业内部审计的信息化程度普遍落后。国有企业信息化建设工作基本都停留在财务系统、人力资源管理系统、物资管理系统、生产作业系统等信息化意识中,对审计信息化系统在数据分析,项目电子化监控、企业业务信息化串联等方面的作用认识不够,国有企业内部审计信息化的建设工作滞后,致使内部审计工作效率不高。

二、国有大型企业内部审计职能的发展探索的几点认识

(一)创新内部审计机构组织betway必威体育官网,提高内部审计独立性

独立性是审计业务的核心,是审计权威性的前提,也是内部审计工作顺利开展的基础。要想提高内部审计的独立性,就得优化现有的内部审计组织betway必威体育官网。首先,内部审计机构应独立设置,与其他机构合署办公的,应完全剥离。其次,企业应减少内部审计机构的管理层级和限制因素,提高内部审计机构的权威性。国有企业可以参考现代企业治理机制,创新内部审计机构betway必威体育官网,可以在董事会下成立审计委员会,负责审计工作的决策和审计报告的批准;最后,应建立内部审计组织机制,优化审计工作流程。审计委员会应定期召开审计工作会议,同时邀请业务部门、财务部门、纪检部门参加,由内部审计部门总结和汇报审计工作,会议审阅审计报告披露的事项,加强内部审计部门与其他部门间的交流;遇到不可协调的矛盾或涉及重要事项时,由审计委员会和经理层进行沟通协调,由此改善内部审计的地位,减少内部审计工作中受到的困扰,推动审计成果的运用。

(二)拓展内部审计工作内容,充分发挥审计职能

随着我国必威体育betwayAPP经济快速发展,经济全球化进程加快,国有大型企业所面临的风险也日益增多,这就要求现代企业要拓展内部审计的工作内容,适应国有企业工作重心的转变。国有大型企业要调整工作方法和审计内容,充分发挥审计职能。一是充分拓展审计工作内容,从过去主要对企业的经济活动、财务收支、招投标和工程预决算方面进行审计,积极推进以风险防御和控制的内部审计,拓展包括组织程序管理审计、内部控制评价与管理审计、战略管理审计、工作流程效率审计等业务领域,并梳理企业容易出现问题的业务流程或节点,设置相应的专项审计;二是创新审计方法,拓宽广度,加强企业各项活动的事前审计和事中审计,建立项目跟踪审计体系,提高审计质量和作用。

(三)合理配置审计人力资源,加强内部审计队伍建设

国有大型企业要想提升本企业内部审计的工作效果和效率,就应该提升审计人员的综合素质。改变传统财务专业背景的审计人员招聘betway必威体育官网,合理配置企业内部审计人力资源,聘用具有工程管理、金融管理、法律专业等背景的审计人才。与此同时,做好企业内部审计人员的职业培训,拓展企业相关的专业知识,全面提高内部审计人员的综合素质,加强内部审计队伍建设。

(四)加强审计信息化建设,提升审计效率

信息化手段已成为当下时代各行各业处理企业业务的重要工作方式,它既可以梳理企业的组织结构和工作流程,同时还能提升工作效率。国有大型企业应建立独立的审计信息化系统,制定与企业相关业务对应的审计指标,对企业工程项目、内部控制、经营活动、风险管理和工作流程等重点监督领域,进行经营风险和腐败风险实时预警监督,加大实时审计监督力度;梳理企业频发的审计问题,进行数据与分析,借助审计信息化系统,建立企业审计问题库,加强审计信息化建设,提升审计工作效率和效果。

三、结束语

国有大型企业作为我国国家社会经济发展的重要物质基础和政治基础,是我国社会经济的重要支柱,是推进我国现代化、实现人民共同富裕的重要力量。现阶段,随着我国国有企业体制的深入改革,其现代公司制度日趋完善,内部审计的职能也应适应企业的快速发展。创新内部审计机构组织betway必威体育官网,提高内部审计的独立性;拓展内部审计工作内容,创新审计方法,充分发挥内部审计职能。此外,国有企业还应加强审计队伍的建设,提高内部审计人员的综合素质,并积极探索审计信息化的建设,提升审计工作效率。

参考文献:

[1]马琨.国有企业内部审计问题探讨[J].中外企业家,2017(1).[2]康岩.对企业内部审计职能转变的思考[J].新长征,2017(4).

[3]李春英.对国有企业内部审计工作职责转变的几点思考[J].现代国企研究,2017(2).

作者:李猛 单位:黑龙江金谷粮食集团股份有限公司

第二篇:经济新常态下企业内部审计价值的提升措施

摘要:随着社会和时代的发展,我国各行各业的内部审计工作和机构都在不断进行创新和变革,尤其是内部审计价值的提升。审计工作是企业内部财务工作的重要内容,可以对企业的日常工作和活动进行良好的检测以及监督。但是随着新的经济形势格局产生,我国审计工作的方法以及特点逐渐发生了改变。传统的审计工作只是对公司的经营状况和存在的问题进行分析和监督,但是在现在的日常活动工作中,审计工作逐渐开始对公司的生产经营、如何提高公司的运营价值产生越来越重要的作用。企业的管理人员和经营人员可以根据审计人员所提供的审计报告和分析进行合理的分析和研究,对企业的下一步发展目标和方向作出判断,依据必威体育betwayAPP信息和现代国际发展趋势科学合理地指导公司的生产经营,因此企业内部审计价值有了新的定位,本文就关于在经济新常态下企业内部审计价值提升现象作了简要的分析。

关键词:经济新常态;审计价值提升;措施

随着社会和时代的不断发展,行业之间和国际之间的竞争日益加强,经济新常态开始对企业内部的审计工作提出更高的要求和标准。2014年5月,经济新常态首次被应用到描述中国经济现状中,习近平总书记指出,我们必须在社会主义事业发展的重要战略机遇期增强信心,根据我国的经济情况和特点出发,保持战略上的平常心态,为我国下一步的经济发展提出了方向和目标。

一、当前我国经济新常态的特点

近年来,我国新领导者和相关专业学者通过过去特别是过去十年间中国经济的增长速度以及相关的国家政策进行了专业的分析,并作出了专业结论。研究表明,中国的经济将在未来的一段时间内进入中高速的发展状态,在中高速发展状态中,我国的经济发展将会逐渐变得缓慢。但经济新常态不仅仅是指经济增长速度,在经济新常态的背景下,我国经济结构将会不断优化,在降低经济发展速度的背后进行经济结构的调整,使我国的经济发展逐渐适应社会及历史发展潮流,不断增强我国的综合国力和国际竞争力,这才是经济新常态。

二、经济新常态对企业内部审计的影响

经济新常态的到来给我各行业产生了一定的影响。经济新常态要求我国当前的企业要不断适应国际潮流和必威体育betwayAPP需要,提高企业的竞争力和生存能力,在我国接下来的经济新常态格局中,重新对自身进行定位,在已有的生产经验中不断探索、不断研究,加速企业内部格局的优化和产业结构的调整,实现企业内部的生产分工逐渐科学化、现代化。从企业的管理方面看,经济新常态时代的到来要求我们在已有的管理经验上不断进行总结和发展。在企业管理的过程中,企业的经营者和管理者要注重每一个细节,关注员工当前的生产状态和工作心理,关注员工的生活,不断提高员工的创新意识和工作的积极性,全面提高企业的经济效益。我国企业进行内部审计工作的主要原因是为了预测和改善公司在生产经营过程中可能面临的风险和问题。经济新常态时代的到来要求企业内部对审计活动重新进行定位,明确审计部门和审计人员的工作内容和职责,实现审计工作由常规型向管理型转变、由审计方法标准化向审计方法多样化转变,要求审计工作可以约束内部人员的管理行为和生产行为,通过审计工作强化企业经营者的管理理念和工作人员的责任意识。

三、企业内部审计价值的提升表现

在经济新常态的影响下,企业内部的审计工作被定义为为企业提供增值服务。我国传统的审计工作定位为风险预测和防护服务,目前我国很多企业还在沿用这种传统的陈旧betway必威体育官网,将审计工作的重点放在对财务工作的管理以及对自己betway必威体育注册的管理上。现代化社会中,企业内部审计不单单是简单的风险管理工作,其作用早已发生了转变,成为了企业内部价值中的一个重要环节,角色逐渐发生变化,为企业的发展以及竞争力提升提供了重要作用。企业内部审计价值的提升,主要体现在在经济新常态下我国企业内部开始逐渐建立科学有效的监督机制和监督体制,通过不断研究不断创新,我国的审计工作不断完善、审计方法不断更新,已经在很大程度上降低了企业生产经营中造成的浪费损失问题。审计价值的提升,降低了企业投入在内部审计过程中的资金及人力,从而降低了审计成本。在过去的内部审计工作中,由于单位领导者和管理者缺乏审计理念而忽略了对于审计的开发和应用。审计工作不单单可以对企业生产进行中可能出现的问题进行预测,也可以起到一定的威慑作用。审计工作可以检查和监督公司其他部门人员的活动,各个部门为了达到更好的考核成绩,势必会保持良好的工作状态。

四、如何提高企业内部审计价值

(一)审计结构多元化

专业的审计人员是企业内部进行审计工作的关键,经济新常态时代的到来对企业内部的审计工作提出了更高的标准和要求,因此每一个企业都急需建立企业高素质的现代化审计团队。企业在进行审计人员选择的时候,一定要对室内人员的专业知识和实践操作能力进行严格的考核和监督,并且在审计人员入职之后,保持定期的学习和训练时间,要求企业管理人员了解企业内部的审计规律,同时在对内部审计人员的培训同时要求审计人员学习公司的运作规律,了解公司的日常运营流程和内部结构,方便日后更好地进行企业内部审计管理,加强部门与部门之间的沟通和互动。

(二)不断加强信息技术

经济新常态时代的到来,使得企业内部的审计工作从事后审计逐渐转化为事前预测,并且逐步进行信息化平台预测。随着现代科学技术的提高,很多企业都根据企业自身的状况建立了服务于内部审计工作的电子应用软件,运用现代化的审计方法和手段来保证审计工作的及时性、科学性、实用性。对自己内部审计人员要不断进行创新和改造,企业要保证技术研究的投资力度,对审计流程进行研究,争取早日建立起一套科学娴熟的审计流程。

(三)不断提高审计组织的管理能力

经济新常态要求我国企业内部的审计工作不断随着科学技术的发展进行改革和创新,要求人们不断转变内部审计的管理观念,当前企业的内部审计工作还是服务于财务工作,并没有发展出审计工作的重点业务。因此企业的经营者和管理者要不断更新企业的工作内容,提高企业审计工作的组织能力,对企业各个部门的工作进行合理的监督审查,建立起有效的高质量监督管理体系,提升审计工作的效率。总而言之,社会和经济的不断发展促进了企业内部审计定位发生变化,由原来的监督型逐渐发展为规划型。我们要不断更新审计观念,随着科学技术的发展强化审计的作用,从而提高企业的竞争力,进一步提高我国在世界上的国际竞争力,实现我国经济的飞跃发展。

参考文献:

[1]周百鸣.经济新常态下大型国企内部审计价值的提升[J].企业改革与管理,2016,(19):131-132

[2]邓光华.浅谈经济新常态下内部审计价值的提升[J].财会学习,2016,(10):140

作者:刘元璐 单位:中国医药集团总公司四川抗菌素工业研究所

第三篇:我国企业内部审计外包的问题及其对策

摘要:内部审计的主要作用就是对企业组织各项业务和控制情况进行单独评价,以此确认企业资源是否得到合理使用,相关程序、标准和规定是否得到落实,企业目标是否得到实现,从而有效促进企业的稳定发展。而企业内部审计外包的主要目的就是解决企业内部审计覆盖面,使内部审计能够满足于企业管理的各项需求,对企业管理的成本控制也能够起到一定改善作用,但是企业内部审计外包betway必威体育官网存在着诸多问题,极其不利于企业管理的发展。鉴于此,本文就针对我国企业内部审计外包的问题及对策进行深入研究,希望能为提升企业管理质量和经济效益提供有效参考价值。

关键词:企业内部审计;外包;问题;对策

企业内部审计是一种客观、独立的监督活动和评价活动,对于加强企业价值和企业内部控制方面有着至关重要的影响作用。在社会经济的迅速发展背景下,我国企业越来越注重内部审计的整体水平,但许多企业本身的内部审计在专业领域和人力配置方面存在一些薄弱之处,很难满足于企业管理和各项业务的需求。在这种情况下,许多企业就采取内部审计外包形式,将一些非核心业务和非专业领域的内部审计进行外包,以此解决内部审计的劣势状况,使企业的管理水平得到有效提升,进一步提升企业的必威体育betwayAPP竞争力。同时,随着我国必威体育betwayAPP经济体制的改革发展,企业对于内部审计的职能要求越来越高,有些企业选择增加内部审计部门的建设投入,而有的企业就会选择将部分的内部审计外包给相关服务机构,使企业能够将更多精力投入到企业建设和发展中,以此有效促进企业的经济发展。因此,针对企业内部审计外包的问题及对策进行研究,对于企业的长远发展有着至关重要的促进作用。

一、我国企业内部审计的外包形式

通常在进行企业内部审计外包的过程中,企业都会针对内部审计的外包形式和外包内容进行综合分析,并结合企业的发展需求制定合理决策,以此保证内部审计外包的科学性及可行性。同时,一般在内部审计外包的决策中,企业规模和性质的不同都是外包方式选择中的重要考虑因数,有些企业会选择整体外包,有些企业也会选择部分外包,这就需要根据实际状况进行合理采用。就目前来看,我国内部审计外包形式主要分为补充外包、审计服务和咨询、内外合作审计及整体外包等。

1.补充外包。主要就是将一些非核心业务外包给外部服务机构,而主要的核心业务依旧是企业的内部审计人员进行处理,充分体现出外部审计人员在内部审计中的辅助作用,既能避免影响到企业审计人员的工作积极性,也能有效减少外包成本。

2.审计服务和咨询。主要就是借助于外部审计人员的服务和咨询功能对企业内部审计的人员配置和整体结构进行优化和完善,在整个审计外包中,外部审计人员充当着顾问角色,可以有效促进企业内部审计的发展。

3.内外合作审计。主要就是通过企业审计人员和外部审计人员共同建立内部审计项目组,内外部的审计人员负责不同的任务,而且内外部的审计人员可以在工作中相互沟通和辅助,这种外包方式不仅可以有效提升审计效率,也可以保证审计工作的整体质量。

4.整体外包。主要就是将所有的内部审计工作交给外部服务机构进行,而企业自身则不再设立审计部门,并保留内部审计主管对审计业务进行监督和沟通,从而有效减少审计部门的建设投入,使企业内部的运行效率得到有效提升。

二、我国企业内部审计外包的问题

1.决策风险

有些企业在进行审计外包过程中,常常会忽略企业自身的实际情况,在选择外包形式的时候无法正确分析外包内容和外包目标,无法准确把握外包的可靠性和风险性,而且也不具备科学的评判标准,导致整个外包决策过于依赖管理层的个人经验和主观意识,最终使得外包方式存在不合理、不科学情况,极大增加了内部审计的外包风险。

2.漏审风险

在企业内部审计外包的背景下,外部审计人员与企业仅仅是一种业务委托关系,所以外部审计人员无法充分掌握企业的内部现象。而且大多数的外部审计机构负责多个企业的审计业务,这就使得外部审计人员的工作量相对较多,很容易在工作中出现疏忽状况,继而造成漏神问题。此外,外部审计机构的人员流动也相对较大,无法保证审计效率和审计质量。

3.机密风险

随着企业内部审计外包决策的深入实施,外部审计人员会接触到企业更多的内部信息,甚至是接触到一些核心机密,若是外部审计人员不具备良好的职业道德,很可能就会出现舞弊行为和信息失真等现象,最终给企业造成重大的经济损失和经济风险,这对企业的长远发展是极其不利的。

三、我国企业内部审计外包问题的具体对策

1.合理选择外包形式

在企业内部审计外包业务的开展过程中,企业应结合自身的管理情况和发展需求进行深入分析和研究,比如在小型企业资源和成本存在较强的局限性时,可以采用整体外包形式,以此降低资金投入量,确保审计工作的效率和质量。同时,在企业没有设立内部审计部门或是内部审计人员素质不高,在经过岗位培训之后也无法完成审计任务的时候,也可以考虑采用整体外包形式。若是企业已经具备一定的内部审计能力,且经济能力相对稳定的时候,应积极考虑补充外包、审计服务与咨询以及内外合作审计等方式,从而有效确保内部审计外包的科学性及可靠性。

2.正确选择外包机构

根据现状来看,我国外包审计机构的情况较为复杂,外包机构的门槛相对较低,这就使得各个外包机构的整体水平存在较大的差异化现象,所以企业在进行审计外包的时候要选择实力较强的专业外包机构,这就需要企业详细做好信息工作,准确掌握各个外包机构的基本情况和必威体育betwayAPP口碑,以便能够针对那些信誉不良、资质不高的外包机构进行排除,并结合企业的经济能力对外包机构的收费标准进行合理考虑和选择,以此确保审计外包能够兼顾成本控制和质量控制,从而有效提升企业内部审计外包的整体效益。

3.强化外包管理理念和风险意识

为确保企业内部审计外包的有效进行,企业应充分认识到风险识别和外包管理的影响作用,若是无法准确把握内部审计的外包地位,无法正确选定外包形式、外包内容和外包形式,不仅会极大削弱企业资源的使用价值,也会给企业带来较高的外包风险,甚至直接造成审计效率较低和失败的状况。因此,企业的管理层必须认识到内部审计的重要意义,详细掌握内部审计相关的管理理念,并针对内部审计外包做好风险评估,以便能够充分发挥内部审计外包的整体价值,使企业内部审计的外包风险得到有效控制,使企业的审计效率和审计质量得到保障,从而有效促进企业的稳定发展。

四、结语

综上所述,我国企业内部审计外包中的主要问题就是决策风险、漏神风险以及机密风险等等,为有效确保企业内部审计外包的合理性及有效性,应合理选择外包形式、正确选择外包机构、强化外包管理理念和风险意识,从而有效提高企业内部审计的效率和质量,使企业的管理质量得到有效保障,进一步提升企业的经济效益。

参考文献:

[1]李坤.论我国内部审计外包的问题及对策[J].山西煤炭管理干部学院学报,2015,2801:164-166.

[2]李九妮.我国企业内部审计外包的问题及对策[J].山西财经大学学报,2015,37S1:50-53.

[3]李文佳.企业内部审计外包存在问题与对策研究[J].中小企业管理与科技(上旬刊),2015,06:17-18.

[4]李卉.企业内部审计外包问题研究[J].企业改革与管理,2015,20:118-119.

[5]侯嘉喆,曹婧.我国企业内部审计外包问题的研究[J].河北企业,2017,07:46-47.

作者:张媛 单位:红塔辽宁烟草有限责任公司

企业内部审计发展趋势(3篇)责任编辑:张雨    阅读:人次

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