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企业财务税收管理策略探讨

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摘要:随着财税体制改革的深入进行,“营改增”政策在各行各业开始执行落实。这一政策给企业财务税收管理多方面带来严重冲击和深远影响。在新形势新政策背景下,企业经营过程中应承担的税负产生变化,而且有利于增强企业的内部管控。本文首先分析企业财务税收管理中受到新政影响的几个方面,然后就优化企业的税收管理措施提出积极建议,以供同行借鉴。

关键词:企业;税收管理;应对措施

一、新政对企业财务税收管理的影响

(一)发票管理

1、开具发票。实施新政前,企业在开具发票后,税务机关对纳税进行监督并不严格规范。偷税、漏税、开票与纳税情况分步进行的现象普遍存在。而在新形势下,企业必须根据相关要求及时开票、纳税,使税务部门的监管能力得到提高,“按票收费,按票纳税”,对国家和人民有利。具体对于房地产承包方来说,需要房地产承包方及时提供增值税发票,才能进行抵扣,很好地遏制了非法企业“拖延购票纳税”的情况。

2、收取发票。营业税改征增值税后,增值税的缴纳方式按销项税额扣除进项税额计算。其中,销项税额是确定的,可以抵扣更多的进项税额,直接影响公司的税负。因此,在购买项目所需的材料的过程中,购买者必须改变之前的固定思维betway必威体育官网,不仅考虑材料价格的因素,而且还考虑到供应商是小规模纳税人还是一般纳税人,并结合材料价格和提供发票的类型两个方面综合考虑,然后经过仔细的计算,取一个平衡点,合理选择材料供应商。另外,在税务改革之前,如果我们能提供急需的材料的发票,我们可以考虑近期选择便宜的供应商。税制改革后,如果选择一些小供应商项目,他们不能提供增值税专用发票,即使他们可以申请专用发票,但抵扣率3%无法与专用发票17%的进项税额相配,将导致企业经营利益受负面影响。

(二)税负新政

之前,企业的税收和支付费用属于营业税,增值税的比例相对较小,但采购材料和设备进项税额不能扣除,导致重复征税问题出现。增税后,企业在采购材料和机械设备时,可扣除所产生的税收收入,只按增值税征税,避免重复征税,从而减轻企业的实际税负。此外,企业的税率也由原来的营业税的3%改为增值税的11%。虽然企业可以用税额来抵扣增值税,减轻企业的税负,但前提是可以获得一定比例的所得税来抵扣增值税。但从实际情况来看,企业的主要成本是材料、人工和机械使用,这些发票的来源渠道比较困难,如果不充分扣除,将增加企业的整体税负。

(三)财务核算财政人员

作为改革和增税政策的主要实施者,对增税政策的认识和运用能力,对于顺利完成税收改革过渡尤为重要。营改增后,增税的核算方法发生了变化,使得增值税纳税主体的内容明显增加。与税制改革前的税制改革相比,会计核算的难度加大,企业财务人员的财务流程和会计核算难度加大。企业的财务人员应该适应税收政策的变化,尽快办好新老税制的转变,而在面对特定业务的处理和税务会计的变换,它应该细致,避免企业损失。由于财务人员的工作能力和业务素质参差不齐,会计偏差可能来自于较低的专业水平,导致财务会计的不准确和申报的不规范。

二、优化税收管理措施

(一)健全发票管理规章制度

1、完善规章制度。面对税收政策的变化,企业应及时更新发票管理系统,明确发票开具,获取发票和税务管理流程。同时,更新相关的申请和发票收款流程及相关发票、税务发票、发票收据等账户。通过对发票管理的更新和完善,确保营改增后发票管理有序进行。此外,内部企业应加强对财务人员发票管理的认识,积极开展财务培训活动,促进发票管理的有效实施。

2、进项税票的取得与抵扣。第一,我们必须保证四股流的统一,加强“虚开虚抵”的风险控制。四个流一是检查是否存在虚假发票的依据,企业可以利用这些信息建立风险控制系统,增值税在企业中,将符合“四流一致”增值税发票中扣除并建立预警机制,通过风险控制系统,为了防止假发票的出现。“假开、间接抵扣”的情况增加了企业的经营风险。第二,加强内部控制,缩短发票的流通时间。虽然目前可抵扣凭证的认证时间有所延长,但合理的做法是进行税务筹划,规范特殊发票的抵扣流程,缩短特殊发票的流通时间。此外,我们应该了解可抵扣的进项税额,并消除错误和漏洞。

(二)科学纳税

1、进项税额渠道。企业从增值税发票中扣除进项税,大大降低了人力资源成本。同时增加了进项税额的可抵扣渠道,降低了企业整体税负,提高了企业的盈利能力。其次,在材料供应商的选择上,除了比较价格外,还要考虑各种因素,还要考虑供应商是否有能力设立增值税专用发票,以增加进口税的可抵扣渠道。分支机构分支机构签订合同,应当以总公司名义签订合同,保证企业名称一致,防止合同失效,影响增值税抵扣。

2、税务筹划。新形势下,增值税是基于商品增值税的转移税,税收制度的改革也为企业带来了更多的税收筹划空间。企业财务人员应准确把握形势,找到突破口,把握关键环节,制定科学合理的最优方案。在税收筹划中,财务人员可以合理选择和使用税收政策,科学调整集团企业的组织结构,降低企业的整体税负;材料采购人员在采购工作中根据纳税人的规模选择供应商。对于小纳税人、不合格供应商、不合格供应商,应淘汰增值税发票供应商,降低企业整体税负。

3、减少实际税负。企业的财务经理应该关注税收政策的变化,准确把握税收体制改革的实施,以便及时调整相关的税收计划,准确的说,合理进行税收筹划,以降低企业的整体税收负担。同时,房地产企业通常会根据建设合同的要求,合理安排纳税时间和费用的缴纳时间,以确定房地产收入,但完工后的结算时间滞后。为了有效避免企业纳税人的纳税,可以将业主支付房地产资金的时间设定为增值税。

三、结语

这次税收改革使我国的税收制度更加完善,更加科学合理,这对各个行业的稳定发展都有很大的好处。对于企业来说,在“营增”的初期,很多企业都不会理解和适应新的规定,但负面影响大于正面影响,但从长远来看,它是利大于弊的。为此,相关企业应积极研究新政策,根据政策要求进行自我改变和自我完善,尽快适应新的税收环境,使企业能够长久、稳定地发展。

参考文献:

[1]董大新.企业"营改增"税负增加影响因素及应对举措[J].财会学习,2016,(21).

[2]马蕾.营改增环境下对建筑企业的影响及对策[J].建设科技,2016,(13).

[3]于春燕,杜丽娅,刘琴.“营改增”对企业的影响及风险管控的研究[J].山西农经,2016(11):85-85.

作者:魏春 单位:隆鑫控股有限公司

企业财务税收管理策略探讨责任编辑:张雨    阅读:人次

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